重磅！税局正式发文！优惠政策延期！

李恒继

 

 

为贯彻落实《中共中央国务院关于实现巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接的意见》精神，严格落实过渡期内“四个不摘”的要求，财政部、税务总局、人力资源社会保障部和国家乡村振兴局近日联合发布《关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》，延长部分扶贫税收优惠政策执行期限，具体优惠内容都有啥？一起来了解一下吧！

 

 

 

 

以下三个文件中规定的税收优惠政策，执行期限延长至2025年12月31日：

 

 

1、财税〔2019〕22号：《 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知 》

 

 

建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

 

 

企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。

 

 

2、财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第49号：《 财政部 税务总局 国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告 》

 

 

企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。

 

 

3、财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第55号：《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》

 

 

对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。

 

 

 

 

近日，人社部会同财政部、国家发展改革委等部门联合印发《关于延续实施部分减负稳岗扩就业政策措施的通知》具体有哪些内容？一起来看！

 

 

 

 

1、继续实施普惠性失业保险稳岗返还政策

 

 

参保企业上年度未裁员或裁员率不高于上年度全国城镇调查失业率控制目标，30人（含）以下的参保企业裁员率不高于参保职工总数20%的，可以申请失业保险稳岗返还。

 

 

 

 

实施上述稳岗返还政策的统筹地区，上年度失业保险基金滚存结余备付期限应在1年以上。

 

 

2、继续实施以工代训扩围政策

 

 

对中小微企业吸纳就业困难人员、零就业家庭成员、离校两年内高校毕业生、登记失业人员就业并开展以工代训的，根据吸纳人数给予企业职业培训补贴。

 

 

对生产经营出现暂时困难导致停工停业的中小微企业组织职工以工代训的，根据以工代训人数给予企业职业培训补贴。

 

 

各地可结合实际情况，将受疫情影响较大的住宿餐饮、文化旅游、交通运输、批发零售等行业的各类企业纳入补贴范围。

 

 

3、继续实施困难人员培训生活费补贴政策

 

 

对脱贫人口、就业困难人员、零就业家庭成员、“两后生”中的农村学员和城市低保家庭学员参加培训的，在落实职业培训补贴的同时，给予生活费（含交通费）补贴。

 

 

4、继续放宽技能提升补贴申领条件

 

 

参保职工取得职业资格证书或职业技能等级证书的，可按规定申请技能提升补贴。

 

 

技能提升补贴申领条件，继续放宽至企业在职职工参加失业保险1年以上。

 

 

5、继续实施就业见习补贴提前发放政策

 

 

支持企业扩大见习岗位规模，对见习期未满与高校毕业生签订劳动合同的，给予见习单位剩余期限见习补贴。

 

 

6、继续实施失业保险保障扩围政策

 

 

对领取失业保险金期满仍未就业的失业人员、不符合领取失业保险金条件的参保失业人员，发放失业补助金。

 

 

对参保不满1年的失业农民工，发放临时生活补助。

 

 

保障范围为2021年1月1日之后新发生的参保失业人员。

 

 

上年度失业保险基金滚存结余备付期限不足2年的省份，可结合本地区就业形势和基金支付能力，制定具体实施政策，并报人力资源社会保障部、财政部备案。

 

 

7、支持毕业生基层就业和升学入伍

 

 

稳定“三支一扶”计划等基层服务项目招募规模。

 

 

适度扩大硕士研究生招生和普通高校专升本招生规模。

 

 

稳定大学生应征入伍规模和征集比例，突出各级各类学校毕业生征集，拓宽高级技工学校、技师学院毕业生入伍通道。

 

 

8、支持毕业生自强自立、就业创业

 

 

对自主创业的毕业生，精准提供创业培训、创业服务，按规定落实创业担保贷款及贴息、创业补贴、场地支持等扶持政策。将支持和促进高校毕业生等重点群体创业就业有关税收优惠政策延续实施至2025年12月31日。

 

 

灵活就业的高校毕业生参加职工基本养老保险，可选择灵活的缴费方式，在本省（自治区、直辖市）规定的个人缴费基数上下限范围内选择适当的缴费基数，选择按月、按季、按半年或按年缴费。

 

 

9、政策实施期限

 

 

上述第一至七项政策受理期限，截至2021年12月31日。对2020年度已受理、享受期未满的减负稳岗扩就业政策，可继续按原政策享受至期满为止。

 

 

鼓励各地根据就业工作需要，按规定制定符合本地实际的就业创业扶持政策。

 

 

 

 

近期，社保问题成为了很多企业关心的热点，那么单位可以按最低工资缴纳社保吗？国家明确了！ 

 

 

01

单位可以按最低工资缴纳社保吗？

 

 

按照最低缴费标准缴纳社保，似乎是很多企业的潜规则，今天小编来告诉你：这种做法是不合法的！

 

 

首先，根据《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函【2006】60号）文件的规定，职工的社保缴费基数一般是按职工上一年度月平均工资（或个人上月工资）来确定，职工工资越高，社保缴费基数就会越高。

 

 

同时，文件也对缴费基数设置了天花板和木地板，具体来说：

 

 

下限：缴费基数低于各地规定的最低缴费基数（当地社平工资的60%），就按照最低缴费基数缴纳社保；

 

 

上限：如果缴费基数高于各地规定的最高缴费基数（当地社平工资的300%），就按照最高缴费基数缴纳社保。

 

 

所以说，最低工资标准仅是法律规定的社保缴费最低限额，不是缴费基数，按这个标准缴纳社保是不合法的。

 

 

小编提醒，社保最严征管时代真的来了！目前社保的征管已经由税务全面接手，数据互通只是时间问题，社保如果不按规定足额缴纳，后果严重！

 

 

02

国家明确了！单位这样交社保，统统违法！

 

 

 

除了单位按最低基数给员工交社保是不合法的之外，下面这6个社保缴纳的误区，企业和个人也要避免！否则，可能后果严重！

 

 

误区一：员工可以自愿放弃社保

 

 

《劳动法》、《社会保险法》、《社会保险费征缴暂行条例》等法律法规明确规定，参加社会保险、缴纳社会保险费是法律对用人单位和劳动者设置的强制性条款，用人单位应当自用工之日起30日内为其职工申请办理社保登记。

 

 

所以，不管用人单位采取什么办法，也不管与劳动者如何约定，只要没有为劳动者依法缴纳社会保险费，都属于违法行为。

 

 

误区二：试用期不用交社保

 

 

《社会保险法》明确规定，用人单位应当自用工之日起30日内为其职工申请办理社保登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。

 

 

所以，企业在试用期间必须为员工缴纳社保。

 

 

误区三：不签合同就不用交社保

 

 

实务中，有些用人单位会以没有签订劳动合同为由拒绝为职工缴纳社保，岂不知，劳动关系的确定可不仅仅取决于一纸合同，只要有充分的证据证明个人与单位之间存在劳动关系，社保就必须得交~

 

 

具体规定看下图。

 

 

误区四：上下班路上摔伤都算工伤

 

 

根据《工伤保险条例》第十四条规定，在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，可以被认定为工伤。

 

 

也就是说，需要同时满足三个条件才能算是工伤：

 

 

 

 

· 需要在合理时间、合理路线上的“上下班途中”；
· 伤害是由“交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故”造成的；
· 事故必须是“非本人主要责任”。

 

 

另外，小编提示：按照《工伤保险条例》第三十三条第一款的规定，职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的，在停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。

 

 

误区五：单位必须为法定代表人缴纳社保

 

 

首先，法定代表人是代表公司行使民事权利、履行民事义务的责任人。法定代表人是自然人，公司能否为法定代表人办理基本养老保险参保缴费，取决于法定代表人与公司之间是否构成劳动关系。

 

 

当公司法定代表人（又称法人代表）与公司构成劳动关系时，应依法参加职工基本养老保险。

 

 

当公司法定代表人与公司之间不存在劳动关系时，根据《社会保险法》规定，其不属于社会保险的强制参保对象。

 

 

综上，需不需要给法定代表人交社保，关键看是否存在劳动关系~

 

 

误区六：可以委托其他单位代缴社保

 

 

将社保挂靠别人公司，或者找人才资源服务公司代缴社保，几乎是很多失业朋友的备选之路。但是，这样缴纳社保是非常不靠谱的。

 

 

市面上多数社保代缴服务公司都处于灰色地带，所谓的“挂靠”社保，其实就是虚构劳动关系，然后骗保。

 

 

《社会保险法》明确规定：社会保险登记实行属地管理，开户和缴费单位应当是“用人单位"，即与劳动者建立劳动关系的用人单位，委托第三方代缴职工社会保险不合法。

 

 

社保断缴可大可小，在3个月内，如果找到新的工作就能续缴社保，社保福利不受影响。可是一旦找公司挂靠或代缴社保，这问题可就严重了。

 

 

未来全国社保信息联网，也是大势所趋，甚至，很多地区，已经开始信息的互联互通了。如果被发现，相关部门会把它记入你的社会征信，以后贷款买房、子女升学、积分落户等都会受到影响。